Powrót

Rachunek przepływów

Teoria

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych[1] jest to sprawozdanie ilustrujące przepływ środków pieniężnych w ujęciu dynamicznym, czyli takim, które uwzględnia źródła i wykorzystanie. Dzięki takiemu przedstawieniu przepływów środków pieniężnych możliwe jest śledzenie zmian w poszczególnych elementach aktywów i pasywów. Sprawozdanie  przedstawia informacje umożliwiające ocenę stopnia płynności finansowej, skuteczności ściągania należności i zdolności do regulowania zobowiązań.

Elementem sprawozdania finansowego jest rachunek przepływów pieniężnych, który jest sporządzany obowiązkowo przez jednostki podlegające obowiązkowemu badaniu sprawozdania finansowego.

W Ustawie o rachunkowości znajduje się zakres wykazywanych informacji oraz zasady sporządzania rachunku przepływów pieniężnych. 

Sprawozdanie to można podzielić na 3 części, z których każda przedstawia inny aspekt działalności przedsiębiorstwa:

  • przepływy z działalności operacyjnej
  • przepływy z działalności inwestycyjnej
  • przepływy z działalności finansowej

Istnieją dwie metody sporządzania rachunku przepływów pieniężnych:  pośrednia i bezpośrednia.

Pierwsza polega na uwzględnieniu w obrębie działalności operacyjnej wszystkich elementów mających wpływ na wynik działalności gospodarczej, tzn. przychodów ze sprzedaży i kosztów. Częściej stosowana jest metoda pośrednia, wychodzi ona od razu od syntetycznej wartości nadwyżki finansowej netto, która następnie podlega korekcie. Analiza sprawozdania z przepływów pieniężnych powinna zaczynać się od ustalenia wielkości środków pieniężnych w poszczególnych obszarach sprawozdania.

Zasada działania

Po wprowadzeniu danych wejściowych:

  • Rachunek zysków i strat za 3 okresy
  • Bilans za 3 okresy

system opracuje raport – rachunek przepływów pieniężnych w wersji porównawczej.

Interpretacja wyniku

Wynikiem obliczeń jest rachunek przepływów pieniężnych w wersji porównawczej.


  • Analiza dynamiki sprawozdania finansowego

    Analiza dynamiki sprawozdania finansowego

    ok
  • Analiza rentowności przedsiębiorstwa

    Analiza rentowności przedsiębiorstwa

    ok
  • Dzienny raport sprzedaży

    Dzienny raport sprzedaży

    ok
  • Analiza form opodatkowania

    Analiza form opodatkowania

    ok
  • Wycena opcji walutowych

    Wycena opcji walutowych

    ok
  • Analiza wskaźnikowa dla KPiR

    Analiza wskaźnikowa dla KPiR

    ok
  • Model prognozy - metoda regresji liniowej

    Model prognozy - metoda regresji liniowej

    ok
  • Kalkulator dla umowy o pracę

    Kalkulator dla umowy o pracę

    ok
  • Rachunek przepływów

    Rachunek przepływów

    ok
  • Analiza ryzyka kredytowego

    Analiza ryzyka kredytowego

    ok
  • Wycena metoda likwidacyjna

    Wycena metoda likwidacyjna

    ok
  • Model Millera-Orra

    Model Millera-Orra

    ok